为依法指导各类示范经营主体科学、合理、规范地编制“财务记录”“生产记录”和“会议记录”（以下简称“三项记录”），夯实农民专业合作社示范社、家庭农场示范场规范发展基础，不断提升县域新型农业经营主体培育质量，根据《农民专业合作社法》《农民专业合作社会计制度》等相关法规规定，制定本规程。

一、适用范围

本规程适用于在青岛市即墨区范围内，依法注册登记的农民专业合作社示范社（含农民专业合作社联合社，下同）和家庭农场示范场，以及有意向参加各类示范社、示范场评定活动的农民专业合作社和家庭农场。

二、编制规程

（一）财务记录。示范社、示范场应按规定和业务需要配备必要的会计人员，或者按规定委托有资质的中介机构代理记账，进行会计核算；依法依规设置和使用会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

1．关于财务账簿建立。（1）农民专业合作社应建立的账簿种类：《总账》《成员分户账》（格式见附件1），《货币资金明细账》《经营收支明细账》《固定资产明细账》《经济往来明细账》《产品物资明细账》。农民专业合作社应当为每个成员设立“成员账户”，建立《成员分户账》，主要记载：成员出资额；量化到成员账户的公积金份额；成员与合作社的交易量（额）。

（2）家庭农场应建立的账簿种类：经营收支明细账，产品物资明细账。

2．关于原始单据的收集。示范社、示范场日常发生的所有经济业务，均需取得正规的税务发票或收款收据。对方开具的“收款收据”须加盖收款单位公章；自制的“工资发放表”等支出单据，须有“领取人签字”；所有的支出单据，须经法定代表人（或其授权的负责人）签字审批（签章位置统一规定为：原始单据背面、左上角）。

3．关于记账凭证的编制与装订。示范社、示范场应按月根据原始单据编制记账凭证，并定期将记账凭证装订成册，统一编号归档保存。

4．关于银行账户的开立与结算。示范社、示范场应按照便利原则，就近到银行申请开立对公账户，依法依规收支和使用现金，接受开户银行的监督；每季度与开户银行对账1次，取得“银行存款对账单”等相关证明材料。

根据国务院《现金管理暂行条例》，除第五条规定的八种情形可使用现金外，一律通过银行对公账户转账结算。

5．关于财务报表。（1）示范社需按年度编制《资产负债表》《盈余及盈余分配表》和《成员权益变动表》（格式见附件2－4），一式两份，于次年的3月31日前，报镇街业务主管部门审核后存档一份，返回示范社一份。（2）示范场需按年度编制《利润及利润分配表》（格式见附件5），一式两份，于次年的3月31日前，报镇街业务主管部门审核后存档一份，返回示范场一份。

（二）生产记录。农民专业合作社、家庭农场日常生产经营所有农事环节（如整地、播种、田间管理、收获等），均需按照时间顺序逐项做好记录。

业务量较大的经营主体，可按照单个生产经营单位（如车间，大棚等），分别建立生产记录。

（三）会议记录。按照《农民专业合作社法》民主管理的相关要求，所有农民专业合作社示范社均需定期召开“成员大会、理事会和监事会”，安排专人做好会议记录。

会议记录的内容应包括：时间，地点，与会人员范围，议题内容，会议日程，决议事项，表决结果等，并经全体与会者签字确认。

“成员大会记录”和“监事会会议记录”每年应该不少于1次，“理事会会议记录”每年不少于3次。

（四）档案管理。示范社、示范场应该每年进行“三项记录”档案整理归档工作，并指定专人负责保管。其中，财务记录档案应严格按照《农民专业合作社财务会计制度》规定的保管年限保存，其中：财务账簿和记账凭证的保管期限为15年，年度财务报表保管期限为永久。

三、相关名录及平台信息报送

（一）年报信息公示。示范社、示范场应依法在每年的1月1日至6月30日报送上年度经营情况报告。对未按规定期限报送并公示年度报告的，市场监督管理部门将按有关规定将其列入“经营异常名录”，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

被列入“经营异常名录”的示范经营主体，将直接影响到原示范称号监测、示范级别提升申请和扶持项目申报等。

（二）新农直报信息录入。示范社、示范场应将相关信息录入《农业农村部新型农业经营主体信息直报系统》，并及时进行信息更新。不纳入系统管理的经营主体，将不能申请各级示范称号评审和农担公司担保贷款等业务。

（三）国家及省市示范名录信息。

1．关于“国家家庭农场名录信息”的录入及更新。所有家庭农场示范场均需登陆“国家家庭农场名录信息系统”注册信息，并每年进行变更信息补充登记。

2．关于省级“新型农业经营主体名录系统”信息录入及更新。所有区级以上示范社、示范场，均需登陆该名录系统注册登记相关信息，并每年进行变更信息补充登记。

3．关于省级“村党组织领办合作社名录系统”信息录入及更新。凡纳入省“村党组织领办合作社名录系统”的示范社，要每季度更新录入相关信息数据——信息录入以镇街为单位组织进行，按照数据填报要求逐项填写，做到应填尽填、不漏不错。

4．关于市级农产品质量追溯平台信息的录入与更新。所有示范社、示范场，均需登陆“青岛市农产品质量安全监管平台”注册登记，确保各自所生产的食用农产品质量可追溯。同时，要不断提高农产品质量安全意识，切实加强对投入品的质量监管，并根据“生产记录”登记情况，定期更新监管平台相关信息，落实“承诺达标合格证制度”。

5.咨询电话：0532-88513308，受理单位：青岛市即墨区农业农村局。

6.监督举报电话：0532-88513675，地址：即墨区蓝鳌路748号。